本文目录一览：
- 1 、物流运输的增值税税率
- 2 、运输发票抵扣六点注意事项
- 3、货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法第五条
- 4 、小规模纳税人提供货物运输服务税率多少
- 5 、网络货运平台油费抵扣政策
- 6、网络货运平台税收政策
物流运输的增值税税率
1、货物运输的税率一般为9%的增值税。详细解释如下： 货物运输的税率概述：在我国，货物运输属于服务行业的一种 ，通常涉及的主要税种是增值税 。对于货物运输服务 ，税率为9% 。这意味着提供货物运输服务的公司或个人在销售服务时需要按照9%的税率缴纳增值税。
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2 、运输费税率为9% 。运输费增值税税率为9%，这一税率主要适用于交通运输服务 ，包括陆路运输 、水路运输、航空运输 、管道运输以及无运输工具承运业务等 。此外 ，邮政服务如邮政普通服务 、邮政特殊服务和其他邮政服务也适用9%的税率。这些服务通常涉及特殊性较高的货物运输，需要采取特定措施，因此税率相对较高。
3、运输发票税率是10% 。根据《财政部国家税务总局关于调整增值税税率的通知》 ，运输业的增值税税率已调整为10% 。这一税率适用于交通运输业 ，包括陆路运输服务 、水路运输服务 、航空运输服务和管道运输服务。这意味着，无论是货物还是旅客 ，只要是通过这些方式进行运输 ，所涉及的服务都将按照10%的税率征收增值税 。
4、物流行业在提供运输 、仓储 、配送等服务时，通常需要缴纳增值税 。根据《中华人民共和国增值税法》的规定 ，物流服务的增值税税率一般为6%。然而 ，具体的税率可能因服务类型、地区差异以及税收优惠政策的不同而有所调整 。企业所得税税率 物流企业在获得经营收入后，需要按照企业所得税法规定缴纳企业所得税 。
运输发票抵扣六点注意事项
1 、取得的所有需计算抵扣增值税进项税额的运输发票 ，应根据相关运输发票逐票填写《增值税运输发票抵扣清单》 ，增值税一般纳税人必须填写其中的“取得运输发票单位名称及识别号”栏，否则 ，所取得的运费发票不能作为增值税进项抵扣凭证。
2 、运输行业的交营业税全国各地一样按营业额3%征收 ，另外还要征收个人所得税、城建税、教育费附加等（全国各地不一样计营业额的2%-3%范围内)，运输行业所交的税收共计营业额5%-6%之间，抵扣税率都是一样的都是按营业额（发票额）的7% 。
3 、根据《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的通知》(国税发[2000]14号)文规定：增值税一般纳税人购进或销售货物(固定资产除外)所支付的铁路运输费用 ，准予抵扣的范围限于铁路运输部门开具的货票上注明的以下项目：运输运营费用(即发到运费和运行运费) ，铁路建设基金，临管铁路运费及新线运费 。
4 、可以的 ，不必一致 ，而且一般不一致。 只要进项发票是真实有效的发票，不会影响抵扣的 。
5、（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物 、设计服务和建筑服务 。纳税人新建 、改建、扩建 、修缮 、装饰不动产 ，均属于不动产在建工程。（六）购进的旅客运输服务、贷款服务 、餐饮服务 、居民日常服务和娱乐服务。（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形 。因个人开具的运输费发票不可以抵扣 。
货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法第五条
对于打算申请自开票纳税人的货运业单位 ，需按照《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》第五条的规定，提交以下必要文件和资料：单位应首先提交一份详细的申请报告 ，阐述其业务性质和税务需求。 货物运输业自开票纳税人认定表是必不可少的 ，它包含了单位的基本信息和税务登记情况 。
货物运输业的营业税纳税人年审过程如下：首先，纳税人需在规定的时间内 ，从其所在地的主管地方税务局领取《自开票、代开票纳税人年审申请审核表》（简称《年审表》） 。领取时 ，需携带工商营业执照副本 、道路或水上运输经营许可证的复印件 、税务登记证副本、《发票领购簿》以及年度财务报表等必要文件。
在货物运输业营业税管理中，有关纳税人资格的认定和年审有明确的规定 。根据试行办法的第二十三条，省级地方税务局负责制定并发放一系列关键文件 ，包括：《货物运输业自开票纳税人认定表》 ，用于确定自开票纳税人的资格 。《货物运输业代开票纳税人认定表》，适用于不能自行开具发票但需代开票的纳税人。
对于希望在货物运输业中自开票的单位 ，需要符合以下条件以便向主管地方税务局申请认定为纳税人：首先 ，单位需拥有工商行政管理部门颁发的营业执照以及地方税务局核发的税务登记证，同时交通管理部门需授予其道路运输经营许可证（如适用）和/或水路运输许可证 ，确保其合法运营资格 。
小规模纳税人提供货物运输服务税率多少
运输费税率是11% ，年应交纳增值税销售额小于500万元的小规模纳税人，适用3%的征收率 。提供交通运输、邮政 、基础电信 、建筑、不动产租赁服务 ，销售不动产 ，转让土地使用权，税率为11%。提供有形动产租赁服务 ，税率为17% 。
%至9% 。根据查询会计学堂官网得知 ，国内货物运输代理服务的税率是6%，小规模纳税人征收率为3%，纳税人的国内道路货物运输服务税率是9%。
按照我国相关规定如果是小规模纳税人统一按照3%的税率来收取 小规模纳税人开具或申请代开的增值税专用发票 ，统一使用征收率(3%)为税率。增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人 。小规模纳税人统一按3%的征收率计征；对一些特定的一般纳税人 ，则适用6% 、5% 、4%、3%四档征收率 。
运输发票税率是10%。根据《财政部国家税务总局关于调整增值税税率的通知》，运输业的增值税税率已调整为10% 。这一税率适用于交通运输业 ，包括陆路运输服务 、水路运输服务 、航空运输服务和管道运输服务 。
货物运输增值税专用发票一般纳税人只能开11%的；如果是小规模纳税人 ，则需要到税局代开，征收率为3%。从事物流行业的企业 ，除货物运输业务外 ，还可以有辅助服务，该项业务税率为6% ，但开出的发票不是货物运输专用发票 ，而是常见的增值税专用发票 。
小规模纳税人运输和搬运服务小规模是3% ，小规模开具发票的税率一般都是3% 。
网络货运平台油费抵扣政策
甘肃、广西 、陕西等地的网络货运平台暴雷 ，部分平台不仅对外虚开增值税专用发票 ，还通过取得财政返还支持，联系油气公司 、加油站虚开燃油类发票或其他“小油票 ”作为抵扣进项税额。依据国家税务总局公告2017年第30号，对网络货运平台和传统物流企业的进项油气抵扣需证明实际承运人使用的运输服务中 。
网络货运企业可以通过此种方式 ，让个体司机办理个体工商户 ，享受每月15万元以下增值税免税政策，通过税务机关代开普票 ，取得 成本票 ，从一定程度上降低了税负成本 。 但熟悉了优惠政策，还要做好合规操作。
明确开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作 ，继续允许符合条件的平台企业为会员代开增值税专用发票 ，并代办涉税事项 。
(1)成品油和道路、桥梁 、闸门通行费适用于纳税人委托实际承运人的运输服务；(2)取得的增值税抵扣凭证符合现行规定 。过桥收费 对于运输过程中产生的通行费(增值税率为3%)，一般司机可向相关网站开具相关发票。
网络货运平台税收优惠政策包括：明确开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作；申请经营范围为“网络货运 ”的道路运输经营许可 ，依法依规从事网络货运经营。国家为了向社会提供公共产品 、满足社会共同需要、按照法律的规定 ，参与社会产品的分配、强制 、无偿取得财政收入的一种规范形式 。
网络货运平台税收政策
1 、网络货运平台税收政策，以山西省例：山西晋城：互联网物流平台企业缴纳税收省级分成增量部分（从2020年至2025年 ，税收省级分成增量以2019年缴纳税收省级分成为基数；从2026年至2030年 ，税收省级分成增量以上年度缴纳税收省级分成为基数），当地财政部门全部奖补给互联网物流平台企业 。
2、增值税中央50%，地方50%分配；所得税中央60% ，地方40%分配。地方的40%和50%也会按照省市区 ，按不同比例分配 。企业最终所能获得多少比例税收的返还取决于企业所落户的地方政府本身的税收政策和对网络货运的支持力度及给出的相应税收政策 。
3 、（财税〔2016〕36号）附件一规定：无运输工具承运业务按照交通运输服务缴纳增值税。此规定明确了网络货运企业作为承运人的纳税主体身份，可以依法合规为托运人(货主）开具运输增值税专用发票 。网络货运企业为货主开具的运输发票为销项发票 。网络货运进项税：网络货运企业三张进项发票：油气票 、ETC、司机票。
4 、各省市地方网络货运平台的税收优惠政策均不一致 ，具体地方的优惠力度有些许差异 。
标签： 税务货运文件
